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Pour ceux d'entre vous ne connaissent pas la loi sur la réduction d'impôt 2005, certaines des dispositions portent sur des transferts particuliers par des personnes âgées en vertu des dispositions de nouvelles infirmières à domicile Medicaid. En vertu des nouvelles dispositions, les personnes âgées avant de bénéficier d'une aide Medicare dans une maison de soins infirmiers, ils doivent passer en bas de leurs actifs. Ces nouvelles restrictions ont un look 5-year-back. Le look-back utilisé à 3 ans. Par un vote de 216-214, la Chambre des représentants américaine a adopté une loi budgétaire qui va imposer de nouvelles restrictions punitives sur la capacité des personnes âgées à transférer des actifs avant d'être admissibles à la couverture Medicaid de soins infirmiers à domicile. Vous pouvez, grâce à la nouvelle loi Deficit Reduction Act de 2005 en format PDF, cliquez sur: http://www.rules.house.gov/109/text/s1932cr/109s1932_text.pdf. La section sur les dispositions relatives au transfert commence à la page 222. WHAT'S MEDICAID? Quoi de Medicaid? Medicaid est un programme d'aide gouvernementale pour les personnes âgées de plus de 65 ans ou qui sont handicapés. Medicaid assistance a été conçu pour ceux qui ne pouvaient se permettre les dépenses médicales (pour les pauvres), mais Medicaid est devenue la valeur par défaut pour la classe moyenne. La classe moyenne est devenu les nouveaux pauvres. Planification Medicaid Medicaid et les règles sont compliquées. Le gouvernement oblige à 5 années-look-back sur les éventuels transferts vous mai ont fait de vous disqualifier d'entrer dans la maison de retraite. Avant la loi sur la réduction d'impôt 2005 il était de 3 ans. Le transfert des actifs par les personnes âgées a pris une notation d'une cession "frauduleuse" ou dans le langage du gouvernement "privation de ressources." Ces nouvelles règles sont des programmes de l'appauvrissement du conjoint visant à punir le conjoint en bonne santé. Si l'un des conjoints est malade, toutes les ressources doivent être dépensées avant que vous puissiez bénéficier d'une aide gouvernementale. Ces nouvelles règles restrictives punir le conjoint en bonne santé de quitter le conjoint en bonne santé à la merci de l'aide sociale ou ses enfants. C'est très humiliant quand les aînés ont planifié leur retraite en fonction de leur capacité à garder leur maison. ACTIF vous devez passer DOWN Actifs que vous devez à dépenser avant de pouvoir bénéficier de l'aide à domicile soins infirmiers. Tout ce que vous possédez dans votre nom ou avec votre conjoint. Trésorerie, d'épargne, de vérification, certificats de dépôts, des États-Unis obligations d'épargne, de crédit Union européenne partage, Individual Retirement Accounts (IRA), les fonds d'affectation spéciale maison de retraite, rentes, vivant les biens en fiducie révocable, toute révocable planification Medicaid patrimoine de la fiducie, des biens immobiliers occupés comme une maison , d'autres biens immobiliers que vous détenez en tant que bien d'investissement ou bien producteur de revenus, la valeur de rachat de votre police d'assurance-vie, la valeur nominale de votre police d'assurance-vie, les biens ménagers et les effets, les illustrations, les espaces funéraires, les fonds de l'inhumation, la sépulture prépayés si elles peuvent être annulée, les véhicules à moteur, les contrats de fonds, le domaine viager, remorque, mobil home, les entreprises et immobilier d'entreprise, et rien d'autre à votre nom ou votre possession. What Do You Mean "frauduleuse moyen de transport»? Qu'entendez-vous par "transfert frauduleux" ou "la privation de ressources." Si vous donnez votre actif et vous ne recevez pas un montant égal (en valeur) en retour, le transfert est une privation de ressources et que vous avez commis un transfert frauduleux , (vous donner à votre maison pour vos enfants pour 100,00 $ US lorsque la valeur d'achat au comptant de votre maison est-dire 150.000 dollars). Si vous avez donné votre maison à vos enfants pour 100 $ soixante mois (5 ans) avant d'entrer dans la maison de retraite, vous «privé de vos ressources" de dépenses de soins infirmiers à domicile. Sans le savoir, vous avez aussi subi une donation sur la différence entre $ 100.00 et les 150.000 dollars et, en outre, vous mai ont trompé le gouvernement se retire des taxes foncières. COMMENT fédérale s'applique impôt sur les donations? Les règles de donation s'appliquent au transfert par donation d'un bien. Vous faites un don si vous donnez des biens (y compris l'argent), ou améliorer l'utilisation des biens ou leur donner les revenus de la propriété, sans s'attendre à recevoir quelque chose de valeur au moins égale en retour. Si vous vendez quelque chose à moins que sa valeur totale ou si vous effectuez un prêt sans intérêt ou prêt à taux réduit, vous mai être faire un don. Les règles fiscales générales que les cadeaux sont un cadeau est un cadeau imposable. Toutefois, il existe de nombreuses exceptions à cette règle. En général, les dons suivants ne sont pas imposables cadeaux: - Les dons qui ne sont pas plus que l'exclusion annuel de $ 12.000 pour l'année civile commençant en 2006 (ce qu'on appelle l'exclusion annuelle pour une période de 12 mois, voir ci-dessous). - Frais de scolarité ou des frais médicaux que vous payez directement à une institution médicale ou éducative pour quelqu'un, - Cadeaux à votre conjoint, - Dons à une organisation politique pour son utilisation, et - Dons à des organismes de bienfaisance. - Annual donation exclusion. A Separate don annuel sur l'exclusion d'impôt s'applique à chaque personne à qui vous faites un don. Pour 2007, l'exclusion de donation annuelle est de 12.000 $. Par conséquent, vous ne pouvez généralement donner jusqu'à 12.000 $ chacun pour un nombre illimité de personnes en 2007 et aucun des dons seront imposables. Toutefois, les dons d'intérêts futurs ne peuvent être exclus en vertu des clauses d'exclusion annuel. Un don d'un intérêt futur est un don qui sont limitées, alors que son utilisation, la possession ou la jouissance débutera à un moment donné dans l'avenir. Une entente fédérale-cadeaux déclaration d'impôt est déposée sur le formulaire 709 pour les dons imposable au-delà de l'exclusion annuel. Déclaration de revenus une CADEAU En règle générale, vous devez produire une déclaration de droits de donation sur le formulaire 709 si l'une des suivantes s'appliquent: - Vous avez fait des dons à au moins une personne (autre que votre conjoint) qui ont une trésorerie «juste» valeur de plus de l'exclusion annuelle de 12,000 $ pour l'année d'imposition 2007. - Vous et votre conjoint êtes fractionnement d'un don. - Vous avez donné à quelqu'un (autre que votre conjoint) un don d'un intérêt futur qu'il ou elle ne peut pas posséder effectivement, d'en profiter ou de recevoir des revenus provenant qu'après un certain temps à l'avenir. - Vous avez donné à votre conjoint un intérêt dans une propriété qui sera terminé par un événement futur. - Votre intérêt pour l'ensemble des biens, si aucun autre intérêt a été transféré pour moins de contrepartie suffisante (moins de sa foire "cash" la valeur) ou pour un usage autre que de bienfaisance; - Une contribution de conservation admissible qui est une restriction (accordée pour toujours) sur l'utilisation de biens immobiliers COMMENT applique la taxe des successions? Impôt sur les successions mai s'appliquent à votre actif taxable à votre décès. Votre patrimoine imposable est votre succession brut moins les déductions admissibles. À la date de votre décès, tout en votre nom est imposable. Faites l'inventaire de ce que vous possédez: Cash, d'épargne et comptes courants, des CD, des fonds mutuels, obligations, bons du Trésor, dispense, Bijoux, Voitures, Timbres, Bateaux, Tableaux, et autres objets de collection, Real Estate ... principal foyer, lieu de vacances, agence immobilière d'investissement, votre entreprise, des intérêts dans d'autres entreprises, sociétés en commandite, les partenariats, Prêts hypothécaires et billets à recevoir que vous détenez, les prestations du Régime de retraite, IRAS, ou tout montant que vous attendez d'hériter d'autres. Beaucoup de gens préfèrent ne pas penser à ce qui se passera après leur décès, mais aucun de nous n'est immortel et défaut de faire des plans adaptés peut signifier que nous laissons donc derrière un gâchis qui doit être résolu par nos frais les plus proches et plus chers, au grand et des inconvénients, à un moment où ils sont émotionnellement faillite. Votre mort fédéral (succession) d'impôt, jusqu'à 55%, est fondée sur la «valeur d'achat au comptant" de votre propriété à la date de votre décès, pas ce que vous avez initialement payé. Etat d'homologation et les taxes de mort sont basés sur le "lieu" de votre propriété. Ainsi, si vous possédez une propriété dans différents États, chaque État a besoin d'être vérifié et chacun d'eux veulent que leur juste part. La seule véritable alternative à un arrangement volonté est de mettre en place une structure de fiducie du vivant qui, par une planification minutieuse, peut fonctionner pour éliminer les délais d'homologation, les frais d'administration et les taxes tout en donnant un grand nombre d'avantages supplémentaires. Pour ces raisons, l'utilisation des fiducies a considérablement augmenté. QUEL EST VOTRE BRUTE succession? Votre succession brute inclut la valeur de tous les biens que vous aviez un intérêt au moment du décès. Votre succession brute aussi seront les suivantes: - Assurance-vie produit devant être versé à votre succession ou, si vous possédiez la politique, à vos héritiers; - La valeur de certaines rentes versées à votre succession ou à vos héritiers, et - La valeur de certains biens, vous avez transféré à moins de 3 ans avant votre décès. QUEL EST VOTRE actif taxable? Les déductions admissibles utilisés dans le calcul de votre actif taxable comprend: - Les frais funéraires versée de votre succession, - Dettes envers vous au moment de la mort, - La déduction matrimonial (généralement, la valeur du bien qui passe de votre succession à votre conjoint survivant), et - La déduction de bienfaisance (en règle générale, la valeur du bien qui passe de votre succession aux États-Unis, tout État, une subdivision politique d'un État, ou à un organisme de bienfaisance admissible à des fins exclusivement caritatives). COMMENT donations & ESTATE TAXES APPLICABLES À MES BIENS: Si vous décédez dans l'exercice fiscal de 2007, votre «exemption actif taxable» est 2,000,000 $, votre «exonération de la taxe« cadeau est de 1,000,000 $ et vous aurez un impôt sur les successions maximum de 45%. Si vous décédez dans l'exercice fiscal de 2008, votre «exemption actif taxable» est 2,000,000 $, votre «exonération de la taxe« cadeau est de 1,000,000 $ et vous aurez un impôt sur les successions maximum de 45%. Si vous décédez dans l'exercice fiscal de 2009, votre «exemption actif taxable» est 3.500.000 dollars, votre «exonération de la taxe« cadeau est de 1,000,000 $ et vous aurez un impôt sur les successions maximum de 45%. Si vous décédez dans l'exercice fiscal de 2010, votre «exemption actif taxable» est de 0,00 $ (soit il est abrogé), votre «exonération de la taxe« don est de 0,00 $ (soit il est abrogé aussi) et vous avez un impôt sur les successions maximum de 55%. 13 fois en 32 ans, le Congrès a changé les règles. Le Congrès est rafistolage toujours avec la «taxe de transfert de la mort». Pour plus d'informations sur ce qui est inclus dans votre succession brut et les déductions admissibles, consultez le formulaire 706. Comment éviter ces résultats désagréables? Vous pouvez éviter tous les résultats ci-dessus désagréables et les exigences de dépôt auprès d'une fiducie irrévocable mis en œuvre 60 mois avant que vous prévoyez de se qualifier pour la maison de soins infirmiers. En repositionnant vos biens (transfert de vos avoirs) de vous à une fiducie irrévocable, vous ne serez plus propriétaire des moyens de: - Vous ne vous qualifiez pas pour le processus d'homologation, et - Vous n'avez pas à produire une déclaration de succession, - Parce que le jour où vous qualifier pour la maison de retraite vous ne possédez pas d'actifs, - Au moment de votre décès vous ne possédez pas d'actifs pour le processus d'homologation, - Et à la date de votre mort, vous ne possédez pas de biens à déclarer dans votre déclaration d'impôt successoral. |