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En règle générale, vous pouvez constituer votre entreprise sans coût fiscal aussi longtemps que vous contribuez tous les actifs de votre entreprise et du passif à une société que vous contrôlez. Un propriétaire unique qui incorpore son entreprise, par conséquent, devraient être en mesure d'intégrer l'impôt. Il devrait en être un partenariat. Et une société à responsabilité limitée qui fait le choix d'être traitée comme une société C ou à une société S devrait également être en mesure de rendre ces ' "incorporation" des élections libres d'impôt. Mais toutes les règles, y compris les règles générales, peut être rompu. Et quand il s'agit d'incorporer votre entreprise, trois pièges fiscales très importantes attendent les propriétaires d'entreprises non averties, les gestionnaires et les entrepreneurs. Incorporation d'impôt Trap # 1: Passifs Goofy Si un actionnaire cède passivement, à une société nouvellement frappées et il n'ya aucun objectif commercial pour appuyer l'ensemble des transferts ou si le passif est transféré à éviter les impôts, alors tous les passifs transférés sont traités comme de démarrage. Et ça peut être une catastrophe parce que le démarrage peuvent être taxés. En général, les responsabilités encourues dans le cours normal des activités d'une entreprise devrait facilement passer "l'objectif commercial" et "aucune évasion fiscale" tests. Mais si vous transférez des responsabilités personnelles à une personne morale (comme une balance carte de crédit personnelle), vous êtes en difficulté. De même, si vous transférez des passifs d'affaires qui sont réellement utilisées pour financer les dépenses personnelles (comme une ligne de crédit d'entreprise établi à payer pour frais de scolarité d'une fille), de nouveau, vous êtes en difficulté. Incorporation d'impôt Trap # 2: Excédent du passif Si un actionnaire contribue à la fois actif et du passif à la nouvelle société et le passif dépasse base ajustée de l'actionnaire dans la propriété, même si tous les passifs sont les dettes commerciales légitimes - l'actionnaire reconnaît gain sur l'excédent du passif sur la base ajustée. Et ceci est un autre piège facile de tomber. Par exemple, si votre actif d'entreprise est un camion que vous avez acheté et complètement radié, sa base est de zéro. Si vous financé le camion avec un prêt de 15000 $ pour les banques, et aucun des prêts n'a pas encore été payés, le passif est supérieur à la base ajustée de la camionnette de 15.000 $. Dans ce cas, incorporant déclenche un gain $ 15,000. Ouch. Incorporation d'impôt Trap # 3: Manque de contrôle Une autre chose. Vous devez être dans le contrôle de l'entreprise après que vous incorporer. Souvent, le contrôle ne doit pas être un problème. Si un propriétaire unique reprend son entreprise, devenant une société à femme, elle est évidemment toujours en contrôle. Si un partenariat de trois homme intègre et après l'incorporation, l'entreprise a toujours que trois mêmes les propriétaires, les anciens partenaires contrôlent toujours la nouvelle entreprise. Donc, encore une fois, pas de problème. Dans les situations où une incorporation des moyens nouveaux propriétaires sont introduits dans l'entreprise, vous avez besoin pour mesurer si les anciens propriétaires possèdent 80% de toutes les actions entreprises dans la nouvelle entité. S'ils le font, pas de problème. S'ils ne le font pas, gros problème: L'intégration est considérée comme si les anciens propriétaires vendu des actifs de l'ancienne activité de la nouvelle société pour la juste valeur marchande du stock reçu. Si la base rajusté de ces actifs est inférieur à la juste valeur marchande du stock, les fondateurs vont payer des impôts sur le revenu la différence. Mises en garde de clôture Deux mises en garde de clôture: Intégration d'un partenariat et notamment une société à responsabilité limitée qui a été considérée comme une société peut créer quelques difficultés fiscales qui sont ainsi, bien au-delà de ce court article. En outre, les règles d'intégration d'une entreprise dans une manière fiscalement libres sont compliquées si vous arrivez plus déplacer des morceaux de l'entreprise à l'extérieur des États-Unis. Pour ces raisons, si vos plans intégration impliquent un partenariat ou d'opérations à l'étranger, veuillez consulter un fiscaliste compétent. |