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Alors que plusieurs propriétaires d'entreprises légitimes volontaire du personnel à adopter des associations bénéficiaires ( "VEBAs"), des régimes d'avantages sociaux ( "419 (e) les plans»), et entièrement assuré pensions à prestations définies ( "412 (i) les plans"), tous les programmes qui précèdent sont également commercialisés en tant que moyen pour les propriétaires d'obtenir des déductions d'impôt importantes, avec la possibilité de prendre l'argent d'un impôt sur les sociétés libres, de protéger les actifs contre les créanciers, déduire la vie, la santé, le handicap, et les primes de soins de longue durée à l'assurance, ainsi que pass impôt sur la fortune libre de la prochaine génération. Cet article va explorer ces représentations. Nous avons travaillé avec chacun de ces régimes d'avantages sociaux pendant des années sans problèmes pour nous ni pour nos clients. Pourtant, un examen des derniers Internal Revenue Service (IRS) de décisions et d'actions en justice intentée à la fois par l'IRS, ainsi que le ministère du Travail ( "DOL") montre que certains contribuables d'adopter VEBAs, 419 plans, ou 412 (i) les plans ont eu des déductions fiscales non reconnues, a été poursuivi en justice, ou même pire. De nombreux plans ont été déterminés par l'IRS pour être "transactions énumérées" (ou des abris fiscaux potentiellement abusives), exigeant la notification de la fonction et la possibilité de lourdes sanctions. Lorsque les différents plans sont vendus et exploités correctement, ils peuvent être très avantageux. Toutefois, plutôt que de braver les champs de mines de réglementation, de nombreux comptables et de conseillers serait plutôt simplement de dire «non». Comment un non-spécialiste, la distinction entre un régime légitime et qui l'IRS ou DOL mai attaque? VEBAs et 419 (e) Plans VEBAs et 419 (e) des plans constituent potentiellement un avantage fiscal triple: (i) établi par calcul actuariel des cotisations à un VEBA légitime ou autre régime de prestations sociales mai être déductibles des impôts (ii) Revenu de placement mai abri de l'impôt différé, et (iii) les prestations payées à partir du plan peuvent être distribués en franchise d'impôt, soit en tant que produit de l'assurance vie ou de prestations de soins de santé de remboursement des frais S'ils sont correctement conçus et mis en place, les avantages à l'intérieur du plan sont protégés contre les créanciers et les prestations de décès mai être exclues de la succession du participant pour la succession des fins fiscales. Attention aux régimes qui offrent des avantages qui semblent trop beau pour être vrai: les cotisations déductibles d'impôt et les prestations de retraite en franchise d'impôt, les indemnités de départ pour le propriétaire d'entreprise, etc 419A (f) (5) et (6) Les plans Au cours des dernières années, le Trésor et l'IRS ont agi avec force pour éliminer les soi-disant «plans de la Section 419". L'article 419 plans qui sont en disgrâce avec l'IRS sont les plans qui prétendent être en conformité avec l'Internal Revenue Code sections 419A (f) (5) ou 419A (f) (6). So-section intitulée 419A (f) (5) Les plans sont commercialisés comme "union" des plans. Certains d'entre eux utilisent un langage convaincant pour persuader les employeurs qu'ils soient en mesure d'inclure uniquement les employés clés et les propriétaires-employés dans leur «union» et de fournir aux membres "telle union" avec un tableau d'inviter des prestations. L'article 419A (f) (6) les plans, aussi appelé "10-ou-plusieurs plans de l'employeur», sont commercialisés comme étant exemptées de limites de déduction fiscale tout à fait. Certains de ces plans prétend même pas être exemptés des exigences de non-discrimination. Il semble que l'IRS a réussi à éliminer la plupart de ces plans. 412 (i) intégralement assurés Régimes à prestations déterminées 412 (i) les plans continuent à générer à la fois intérêt et mise en garde suivante récente de l'Internal Revenue Service et Département du Trésor des actions de sévir contre un certain nombre de stratagèmes abusifs qui ont surgi dans ce marché. Contrairement aux régimes 401 (k) et d'autres régimes à cotisations déterminées, les régimes à prestations, y compris 412 (i) les plans, ne sont pas soumis à la limite de 42,000 $ de contribution (46.000 $ avec rattrapage des reports de salaire). Le maximum des cotisations à un régime à prestations déterminées mai jusqu'à dépasser 100% de la rémunération. (Nous avons vu des cas où les cotisations déductibles d'impôt au-delà de 200,000 $ par année pour un seul participant n'était disponible.) Par exemple, un W-2 salaire de 50.000 dollars devrait permettre à un maximum de septembre-IRA contribution de 12.000 $ pour une personne de cinquante ans mais permettre à un 412 (i) la contribution de plus de 75,000 $! Régimes à prestations définies (y compris 412 (i) les plans) ont un attrait considérable pour les petites entreprises à participation restreinte qui sont rentables et ont peu, le cas échéant, les salariés. L'imposition initiale des cotisations déductibles et les prestations prévues sont inégalées pour les participants de 40 ans et plus. Mais il faut être prudent de s'assurer qu'une 412 (i) ou tout autre régime à prestations déterminées est correctement conçu et financé. Nous avons vu des plans qui offrent des contributions déductibles d'impôt de 800.000 $ en une seule année! Si elle ressemble trop beau pour être vrai, il l'est probablement. Correctement structurés 412 (i) les plans sont viables lorsqu'ils en évitant les pièges et peut fournir des déductions d'impôt maximal et de retraite. |