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Le but de cet article est de démontrer l'importance de l'impact fiscal de la vente de votre entreprise. A titre d'intermédiaire de M & A et membre de l'IBBA, International Business Brokers Association, nous reconnaissons notre responsabilité de recommander à nos clients d'utiliser des avocats et des comptables fiscalistes pour obtenir des conseils indépendants sur les transactions. En règle générale, les acheteurs d'entreprises ont déjà effectué plusieurs transactions. Ils ont un processus et sont entourés par une équipe de professionnels expérimentés et des fusions acquisitions. Vendeurs, d'autre part, de vendre une entreprise qu'une seule fois. Leur «équipe» se compose de leur avocat de l'extérieur qui fait du droit des affaires générales et leur comptable qui ne leurs livres et leurs déclarations de revenus. Il est important de noter que l'équipe du vendeur mai ont peu ou aucune expérience dans une opération de vente d'entreprise. Une autre règle générale est qu'une structure de marché qui favorise un acheteur à partir du point de vue fiscal est généralement préjudiciable à la situation fiscale du vendeur et vice versa. Par exemple, dans l'affectation du prix d'achat dans une vente d'actifs, l'acheteur veut le meilleur amortissement possible. D'un point de vue fiscal, il voudrait allouer le maximum de la valeur des transactions à un contrat de consultation pour le vendeur et l'équipement avec une période d'amortissement courte. Un contrat de consultation est imposée au vendeur comme un revenu gagné, généralement le plus haut taux d'impôt possible. La différence entre l'amortissement des équipements de base d'imposition et le montant du prix d'achat alloué est imposée au vendeur par le vendeur au taux ordinaire de l'impôt. C'est généralement le deuxième plus fort taux d'impôt (pas de raison à ce FICA vs revenu gagné). Le vendeur préférerait avoir plus du prix d'acquisition affectée à l'écart, de bonne volonté personnelle, et la valeur d'exploitation. Le vendeur serait imposé à des taux plus favorables individuels des gains en capital pour les gains dans ces catégories. Un individu qui était dans la tranche de revenu 40% impôts paieraient les gains en capital au taux de 20%. Note: une vente d'actifs d'une entreprise inscrira normalement un vendeur dans la plus haute tranche d'imposition sur le revenu. L'acheteur période d'amortissement de l'écart d'acquisition, de bonne volonté personnelle, et la valeur d'exploitation est de quinze ans. Cela est beaucoup moins souhaitable que l'une ou deux années de dépenses "write-off» pour un contrat de conseil. Une autre question très importante pour fins d'impôt est de savoir si la vente est une vente d'actions ou une vente d'actifs. Les acheteurs préfèrent généralement la vente d'actifs et les vendeurs préfèrent généralement les ventes d'actions. Dans une vente d'actifs que l'acheteur obtient de prendre un step-up à base de machines et équipements. Disons que le vendeur s'est déprécié la valeur pour les machines et l'équipement ont été 600.000 dollars. JVM et l'allocation du prix d'achat ont été de 1,25 millions de dollars. En vertu d'une vente de stock, l'acheteur hérite de la structure amortissement historique de radiation. Dans une vente d'actifs de l'acheteur fixe de 1,25 millions de dollars (intensifié valeur) que sa base d'amortissement et obtient le plus grand avantage de radiations à des fins fiscales. Le vendeur préfère une vente de stock, parce que la totalité du gain est imposé au plus favorables-values à long terme des taux. Pour une vente d'actifs d'une partie des gains seront taxés au taux d'imposition moins favorable sur le revenu. Dans l'exemple ci-dessus, la charge fiscale du vendeur pour les machines et équipements dans un gain de cession d'actifs serait de 40% des $ 625,000 gain ou $ 250,000. Dans une vente de stock, l'obligation fiscale pour le même gain associé à la machinerie et l'équipement est de 20% de 625,000 $, ou $ 125,000. La forme d'organisation du vendeur, par exemple C Corp, S Corp, ou LLC sont importants à considérer lors d'une vente d'entreprise. Dans une Corp C contre un S Corp et LLC, les gains sont soumis à une double imposition. Dans une vente Corp C, le gain de la vente d'actifs est taxé au taux d'imposition des sociétés. Le produit restant sont distribués aux actionnaires et à la différence entre le produit de la liquidation et la base stock actionnaires sont imposés au taux de capitaux à long terme de l'individu gains. Les gains ont été imposés à deux reprises la réduction de l'individu produit après impôts. Une Corp S ou LLC résultats des ventes par des gains soient imposés qu'une seule fois en utilisant le profil d'impôt de l'actionnaire individuel. Vente de votre entreprise - liste de contrôle examen d'impôt: 1. Obtenez bon impôt et le conseiller juridique lorsque vous établissez la forme initiale de votre entreprise - C Corp, S Corp, ou LLC etc 2. Si vous établissez un C Corp, conservent la propriété de tous les actifs situés hors de l'appréciation de la société (terrains et immeubles, brevets, marques, droits de franchise). Remarque: lors d'une vente Corp C, il n'ya pas de plus-values à long terme des taux d'impôt que les taux d'imposition sur le revenu. -Values à long terme ne peut compenser les pertes à long terme du capital. Personnel des ventes de l'actif peut avoir favorable-values à long terme de traitement et de vous éviter une double imposition pour ces actifs avec d'importants gains. 3. Cherchez d'abord à l'économie de l'opération de vente et d'autre part à la structure fiscale. 4. Assurez-vous que votre équipe de soutien professionnel a beaucoup fait l'expérience. 5. Avant de prendre votre entreprise sur le marché, le travail avec vos professionnels à mieux comprendre vos caractéristiques fiscales et comment traiter différentes structures aura un impact sur l'après-produit de la taxe de vente 6. Avant de remplir votre travail de vente transaction avec une planification financière ou la planification de la taxe professionnelle afin de déterminer s'il existe des stratégies que vous pouvez employer pour reporter ou éliminer le paiement des taxes. 7. Reconnaître que, en règle générale, votre désir de «cash out» et de recevoir la totalité du produit de votre vente immédiatement permettra d'augmenter votre dette fiscale. 8. Procurez-vous des professionnels impliqués rapidement et les garder impliqués dans l'analyse des différentes offres afin de déterminer votre meilleure offre. Encore une fois, le but de cet article n'était pas de vous offrir des conseils fiscaux (que je ne suis pas qualifié pour le faire). Il a été pour vous avertir de l'impact potentiel énorme que la structure de transaction et les impôts peuvent avoir sur l'économie de votre opération de vente et de l'importance d'impliquer le droit légal et professionnels de la fiscalité. |