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Les règles de distribution nécessaire à la mort d'un propriétaire IRA dépendra de plusieurs choses: 1. Saviez le propriétaire IRA mourir avant ou après la "nécessaire date début"? 2. Qui est le bénéficiaire? Afin de réaliser les souhaits du propriétaire de l'IRA, en évaluant tant les implications pratiques et la planification successorale de différentes décisions pendant la vie du propriétaire de l'IRA est essentielle. Des choix importants se produisent lorsque le propriétaire IRA fait son choix du bénéficiaire et, si elle est mariée, par le conjoint après le décès du propriétaire IRA. Si vous ne connaissez pas les règles qui ont trait à votre choix, vous photographiez dans l'obscurité. Une mauvaise décision peut coûter de l'argent et probablement provoquer la distribution de vos IRA à être différent de celui que vous voulez. Assurons-nous que vous connaissez les règles de la partie. Le premier élément est la date de début requis. Pour IRA traditionnels, les PES, simples, il s'agit d'Aril 1er de l'année après avoir atteint 70 1 / 2. Cette règle ne s'applique pas aux Roth IRA, qui ont leurs propres règles. Il ya plusieurs grandes catégories de bénéficiaires: 1. Le conjoint. 2. Un non-bénéficiaire conjoint. 3. Aucun bénéficiaire. Examinons chacun de ces élections bénéficiaire et voir comment les distributions sont traitées, selon que le propriétaire de l'IRA meurt avant ou après la date de début requis. Le conjoint comme bénéficiaire Si le conjoint est le seul bénéficiaire, il ou elle peut faire une élection qui a une incidence sur le moment où les distributions doivent commencer. L'élection est de traiter l'IRA de son propriétaire, comme si c'était la leur. Heads up: Ce choix électoral n'est pas disponible si une fiducie est le bénéficiaire de l'IRA, même si le conjoint est le seul bénéficiaire de la fiducie. Un rollover mai contourner ce problème. Si le propriétaire IRA décède avant la date de début requis, le conjoint est le seul bénéficiaire et le choix fait, les distributions requises ne doivent pas commencer avant que le propriétaire de l'IRA aurait fêté ses 70 ans 1 / 2. Le conjoint sans doute choisir d'appliquer cette règle si le propriétaire de l'IRA était plus jeune. Si le conjoint choisit de ne pas être traité comme le propriétaire, la distribution nécessaire minimale (MDM) commencer tout de suite et sont fondés sur l'espérance de vie restante de son conjoint. Lorsque le conjoint décède, les distributions de continuer à utiliser l'espérance de vie restante de son conjoint. Si le propriétaire de l'IRA meurt après la date de distribution nécessaire et le conjoint ne fait pas le choix, la distribution doit être faite sur l'espérance de vie du conjoint, cependant, l'espérance de vie du propriétaire IRA peut être utilisé n'importe quelle année elle est plus grande. Prenant de l'âge atteint de la propriétaire de l'IRA à la mort et à la recherche dans un tableau détermine l'espérance de vie. Ensuite, chaque année, vous soustraire un. Le point ici est que le conjoint a besoin de faire une comparaison chaque année pour obtenir la plus longue payer. Les plats à emporter "" de ceci est que le savoir permet de prendre de bonnes décisions. Le meilleur choix dépendra de l'âge du propriétaire de l'IRA, c'est quand ils meurent, l'âge du conjoint, état de santé et s'il existe ou non des enfants ou petits-enfants de prévoir dans la distribution. Non-conjoint bénéficiaire Les distributions sont nécessaires pendant la durée de vie restante du bénéficiaire si le propriétaire de l'IRA meurt avant la date de début requis. S'il ya plus d'un bénéficiaire, la plus ancienne est utilisée. Heads up: Imaginons que le propriétaire de l'IRA est une veuve d'âge 80. Elle nomme sa sœur, 82 ans, et ses enfants, âgés de 55, 58 et 60 comme bénéficiaires. Son désir d'aider sa soeur causes de l'IRA qui seront distribués sur l'espérance de vie restante d'un an 82 ans, probablement beaucoup plus rapide que souhaité. Si le propriétaire de l'IRA meurt après la date de début requis, les distributions doivent être faites au cours de la plus longue de l'espérance de vie restante du propriétaire ou du bénéficiaire. Aucun bénéficiaire Si le propriétaire IRA décède avant la date de début requis, le compte de l'IRA dans son ensemble doit être versée sur cinq ans. Si le décès survient après la date de distribution nécessaires, les distributions continuent tout simplement sur l'espérance de vie restante du propriétaire de l'IRA. Je pense que vous pouvez voir qu'il ya un certain nombre de scénarios possibles. Lorsque vous combinez cela avec la complexité des règles de l'IRA de distribution, il est de bon sens de s'asseoir avec votre planificateur financier, fiscal et comptable avocat et assurez-vous de l'IRA, SEP ou SIMPLE IRA est coordonnée avec votre plan successoral et la distribution la plus probable tendance coïncide avec vos désirs. |