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Parfois, c'est les petites décisions - ou l'absence d'une décision - qui ont le plus d'effet sur votre entreprise. Prenez le choix de ce type de structure juridique que vous utilisez pour exploiter votre entreprise. De nombreux propriétaires de petites entreprises sont très excités sur le démarrage de leur entreprise qu'ils donnent peu ou pas réfléchi à cette décision très importante. Si vous intégrer? Forme une SARL? Un partenariat? Souhaitez-vous mieux de simplement ne rien faire et d'exécuter votre entreprise comme une entreprise individuelle? Avant de prendre l'avis de la première personne vous demander ou le premier livre que vous lisez, tenir compte de tous juridiques, fiscaux, financiers et les effets opérationnels de votre choix. Regardons votre choix un par un. Entreprise individuelle Lorsque vous ouvrez votre entreprise sans un partenaire (le conjoint ne compte pas en général en tant que partenaire à cette fin) et sans déposer tout document de choisir l'un des types d'affaires, vous êtes automatiquement un propriétaire unique. Vous faites affaires avec vos clients directement comme toi-même, un individu. Cela est vrai même si vous avez un nom pour votre entreprise et le fichier "nom fictif" ou "faire des affaires comme" papiers avec votre état ou de gouvernement local. Aux fins fiscales, il n'ya pas de déposer des formulaires distincts pour l'entreprise. Vous attachez simplement l'annexe C de votre formulaire 1040. L'annexe C est là où vous résumer vos revenus et dépenses d'entreprise. Vous ne payez aucun impôt sur les bénéfices aux taux d'impôt individuelle régulière. Si vous avez une perte, vous pouvez généralement déduire la perte contre vos autres revenus. Outre l'impôt sur le revenu, vous devez payer de l'impôt sur le travail indépendant sans but lucratif des entreprises. Le taux de travailleurs indépendants d'impôt est de 15,3% sur la première tranche de 94.200 (pour 2006) de profit, et de 2,9% sur tout montant supérieur à $ 94,200. La taxe est destinée à remplacer la sécurité sociale et les taxes d'assurance-maladie vous et votre employeur à payer lorsque vous avez un emploi régulier. Puisque vous êtes tous les deux «employeur» et «salarié», vous payez deux fois plus que vous le feriez si vous avez travaillé pour quelqu'un d'autre. Le principal écueil d'être un propriétaire unique est de votre responsabilité juridique. Si quelqu'un est blessé, que ce soit physiquement, financièrement, émotionnellement, etc à la suite des activités de votre entreprise, vous pouvez être poursuivi personnellement. Dans l'environnement contentieuses aujourd'hui où les gens sont poursuivis à la baisse d'un chapeau, c'est un risque pas de propriétaire d'entreprise devrait sérieusement prendre à la légère. Bien que l'assurance mai offrir une certaine protection, vous courez toujours le risque de perdre vos biens personnels, et / ou d'avoir à déposer de la faillite, en raison d'une action en justice. Bien que cette forme de commerce mai amende pour être partie à temps partiel ou «écarter» les entreprises, la plupart des propriétaires de petites entreprises devraient choisir une option différente. Partenariat Lorsque vous êtes co-propriétaire d'une entreprise avec un ou plusieurs autres personnes et ne choisissez pas l'un des autres types d'entreprises, vous êtes automatiquement un partenariat. (Techniquement, un partenariat "Général".) Pendant une entreprise individuelle est faible sur la liste des structures commerciales souhaitable pour une petite entreprise, un partenariat est encore plus faible. Comme une entreprise individuelle, vous pouvez être poursuivi personnellement pour tout dommage que vous causez à la suite de vos activités commerciales. Pire encore, vous pouvez être poursuivi pour tout dommage causé par votre partenaire! Non seulement que, si votre partenaire signe un contrat ou prend un prêt au nom de l'entreprise, vous êtes automatiquement liés par les termes de ce contrat, si vous êtes d'accord avec lui ou pas. C'est quelque chose effrayante, et je recommande tout simplement jamais cette structure. Ceci est un exemple où "ne rien faire" peut être une grosse erreur. Impôt sur le revenu sage, une société doit déposer un formulaire 1065, déclaration américaine de partenariat sur le revenu, faire rapport de ses revenus et dépenses. Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôts sur le revenu. Au contraire, chaque partenaire reporte sa part des profits ou des pertes de la société à son retour d'impôt des particuliers. Comme pour une entreprise à propriétaire unique, un partenaire actif doit payer les 15,3% de taxe auto emploi sur son premier 94,200 $ (pour 2006) du revenu de la société, et de 2,9% de tout montant au-dessus. Il ya une sorte de partenariat différent, appelé une société en commandite, qui limite la responsabilité de certains partenaires «passifs», a appelé les commanditaires. Il est utilisé principalement dans les syndications immobilières et se trouve hors du champ d'application de cet article. La ligne de fond sur les partenariats: Restez à l'écart de leur part. Société Une société est une entité juridique distincte, ou juridique "personne" si vous voulez, formé par le dépôt de certains documents avec un gouvernement de l'Etat. La plupart des grandes compagnies vous êtes familier avec les entreprises, et aura normalement le mot «corporation» ou «Inc» dans leur nom commercial. Les sociétés ont plusieurs avantages, y compris l'aptitude à mobiliser des fonds en vendant des actions, et le fait que chaque propriétaire ou actionnaire et à ses risques est limitée à leur investissement dans l'entreprise. Une société peut avoir un seul propriétaire, ou des millions de propriétaires, ou un nombre quelconque entre les deux. Comme mentionné ci-dessus, votre risque en cas de litige est généralement limitée à la quantité d'argent que vous avez investi dans la société. Il existe d'importantes exceptions à cette règle générale, dont quelques-unes méritent d'être mentionnés. Premièrement, si vous êtes dans l'une des professions libérales classiques en général, notamment les médecins, avocats, comptables et ingénieurs, entre autres, vous ne pouvez pas échapper à la responsabilité personnelle pour vos activités professionnelles. En d'autres termes, si vous êtes médecin et vous amputer la jambe tort sur un patient, vous pouvez être poursuivi personnellement. D'autre part, si un patient voyages sur une chaise, dans votre salle d'attente et se brise la jambe, la protection des sociétés doit s'appliquer. Une deuxième exception a trait à la façon dont vous exploitez votre entreprise et comment vous vous présentez au monde extérieur. Lorsque vous formez et exécutez une personne morale, vous êtes obligé de vous assurer que vous infligez avec tout le monde sait qu'ils ont affaire à une société. Ainsi, par exemple, vous voulez vous assurer que vous avez inclus votre nom complet sur toutes les têtes de lettre, cartes de visite, publicité, etc Vous ne voulez pas que quiconque soit en mesure de dire qu'ils pensaient avoir affaire avec vous en tant qu'individu et non pas votre société. Une autre exception responsabilité a à voir avec la tenue des dossiers. C'est là que beaucoup de propriétaires de PME eux-mêmes des ennuis. Une société doit tenir des livres et des registres distincts de celui de ses propriétaires. Aussi, par une définition d'un stock société émet et comporte un conseil d'administration. Que le conseil d'administration doit se réunir au moins une fois par an, et procès-verbaux officiels doivent être conservés. Aucune activité importante de la société, comme contracter un prêt, habituellement nécessitent l'approbation par le conseil. Or la réalité est que, dans une petite entreprise, vous mai être le propriétaire et le seul membre du conseil d'administration. Mais vous devez toujours garder en place les formalités requises par votre état, et l'état où vous avez incorporé (si différent). Si vous n'êtes pas un bon avocat pourrait dire que vous devriez être en mesure d'être poursuivi personnellement, ce qui la «levée du voile corporatif» et sortant de votre patrimoine personnel exposé. Un agent du SRI peut faire la même demande, refusant de ce fait certaines déductions et les avantages fiscaux que vous recevez en fonctionnant comme une société. Donc consulter un avocat compétent, et assurez-vous que vos livres et registres de répondre aux exigences légales. À des fins d'État en droit, une corporation est une corporation. Mais, pour fins d'impôt, une société peut être soit un régulier "Société C" ou de recevoir un statut fiscal particulier en étant une «société S." C Corporation Sauf si l'entreprise est admissible et choisit d'être une société S, il est automatiquement classé comme une société C. AC société paie des impôts sur ses bénéfices, et les fichiers d'un formulaire 1120 avec l'IRS. Tout bénéfice excédentaire est ensuite distribué aux propriétaires de la société, ou des actionnaires. Ces distributions de bénéfices sont appelés dividendes, et les actionnaires doivent payer des impôts sur le revenu entre eux. C'est pourquoi il est dit que les résultats société C dans la "double imposition". Notez que les bénéfices de l'entreprise sont taxés deux fois: une fois au niveau de l'entreprise, et à nouveau lorsqu'il a été distribué aux propriétaires. En raison de cette double imposition, la plupart des petites entreprises ne sont pas bien servis par être une société C. Cela dit, il ya des cas très limités où une société C peut être utilisé par un propriétaire de petite entreprise afin d'obtenir certains avantages fiscaux. Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal. S Corporation Sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code a été créée et remaniée par le Congrès en fin du 20e siècle afin de permettre aux propriétaires de petites entreprises à intégrer sans être soumis à une double imposition. Ainsi, la "société S» était né et qui a été la structure d'imposition de choix pour les petites entreprises depuis (mais voir la section sur les sociétés à responsabilité limitée ci-dessous). Auprès d'une société S, la Corporation dépose un formulaire de 1120 avec l'IRS, mais la société ne paie pas d'impôt sur le revenu (avec quelques rares exceptions près). Plutôt, chaque propriétaire paie l'impôt sur sa part des bénéfices de la société, un peu comme un partenaire dans un partenariat. La différence ici, bien sûr, c'est que depuis qu'il est une personne morale de droit État, il ya aucun des problèmes de responsabilité légale liés aux partenariats. Et puisque la société ne paie pas d'impôt, il n'y a pas de double imposition car il est avec une société C. En effet, il permet à une société soit taxée comme un partenariat. Contrairement à un partenariat, s'il est utilisé correctement, vous ne payez pas les taxes, le travail indépendant sur les bénéfices de la société S. Au lieu de cela, vous êtes payé un salaire, et de la sécurité sociale applicable, Medicare et d'autres taxes sur les salaires sont payés en conséquence. Les dividendes en sus de votre salaire sont pas soumis aux impôts sur les salaires ou l'emploi indépendant. Donc si vous avez un faible salaire et des dividendes élevés, vous permet d'économiser 15,3% de l'impôt sur la partie du dividende. Bien sûr, l'IRS le sait, et ils vous obliger à vous payer un «raisonnable» de salaire. Comment salaire que vous devez payer vous-mêmes par rapport à la distribution de dividendes est un sujet très débattu entre les contribuables et l'IRS, et propose également de nombreuses possibilités de planification fiscale. Pas tous Corporation est qualifiée pour être une société S, si la plupart des petites entreprises admissibles. Il existe des restrictions sur des choses telles que le nombre d'actionnaires et quel type d'entités peuvent être actionnaires. L'objectif de base des règles est d'empêcher les grandes entreprises, cotées en bourse de qualification, et de prévenir différents régimes d'évasion fiscale en utilisant les fiducies et les entités étrangères. Une société doit choisir le statut de S au plus tard le 15e jour du troisième mois de l'année dans laquelle elle veut être traitée comme une société S. Par exemple, pour une entreprise de l'année civile, une société doit faire le choix le 15 Mars 2008 afin d'être traitée comme une société S pour 2008. Vous faites votre choix en déposant le formulaire 2553, qui doit être approuvé par l'IRS pour qu'elle soit efficace. Dans l'ensemble, la société S est une excellente structure pour la plupart des petites entreprises. Limited Liability Company (LLC) Le plus récent des structures d'entreprise est la société à responsabilité limitée ou LLC. La LLC offre beaucoup plus de la même protection contre les poursuites judiciaires à la société, sans la plupart des formalités administratives assez lourde et les exigences de tenue de dossiers, tels que des certificats d'actions, le conseil d'administration de réunions, comptes rendus de société, etc En outre, la LLC est très souple d'une taxe point de vue, vous permettant ainsi le choix d'être taxés comme étant soit une société C, une société S, une entreprise à propriétaire unique (pour les entreprises avec un seul propriétaire) ou d'une société (deux propriétaires ou plus). Chaque État a ses propres règles concernant qui peut former une LLC, mais la plupart des Etats permettent désormais une SARL d'avoir un seul propriétaire (qui n'est pas toujours le cas). La plupart des petites entreprises admissibles. Formant une LLC est généralement assez simple et relativement peu coûteux, et peut souvent être fait droit sur l'internet. Aux fins fiscales, une SARL avec un seul propriétaire sera imposé comme une entreprise à propriétaire unique, sauf si le propriétaire fait un choix d'être taxés comme une société (C ou S). Une SARL avec plusieurs propriétaires seront automatiquement taxés comme un partenariat, à moins que la LLC choisit d'être imposé comme une société (C ou S). Ne voyez-vous la beauté de cette structure? Vous obtenez une protection de responsabilité s'apparente à une société, mais vous n'avez pas toutes les formalités administratives pointilleux nit à faire et le livre "corporate" à entretenir. Dans le même temps, vous pouvez choisir comment vous êtes traité aux fins d'impôt! Cela suffit à faire voltiger le cœur d'un comptable fiscaliste! Comme vous pouvez le constater, j'aime beaucoup la structure LLC. Ma propre entreprise, Thomas Norton & Company, LLC, est évidemment structuré de cette façon. J'ai aussi choisi d'être imposé comme une société S, car il me donne certains avantages dans ma situation. Il convient de noter que vous pouvez démarrer une SARL et d'être imposés comme une entreprise individuelle d'abord, et choisir d'être traitée comme une société S à une date ultérieure. Bien que la société S règles toujours le haut du pavé parmi les petites entreprises, la LLC est rapidement une percée en tant que propriétaires d'entreprises de plus en plus de découvrir sa simplicité, la flexibilité et l'efficacité. Quelle structure est le meilleur pour vous? Depuis votre situation pourrait être différente, vous devriez consulter un conseiller fiscal qualifié avant de prendre cette importante décision. Cela dit, la plupart des petites entreprises sont et devraient être structurés comme étant soit une corporation S ou une SARL. Que votre LLC devrait être imposée comme une entreprise à propriétaire unique, partenariat, C ou S Corporation Société est très situation de dépendance, alors demandez à un conseiller fiscal que ce qu'il ou elle pense. Peu importe le genre d'entreprise que vous choisissez, assurez-vous que c'est un choix conscient, a fait après avoir examiné soigneusement les ramifications juridiques et fiscales concernées. Bien qu'il mai paraître banal, il est l'un des choix d'affaires les plus importantes que vous aurez jamais à prendre. |