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La taxe d'accroître la prévention et la loi de réconciliation (Tipra) a récemment signé par le président Bush élimine les 100.000 $ de modification du revenu brut ajusté (MAGI) du plafond et le contribuable marié obligation de dépôt commune pour la conversion d'une IRA traditionnel en un Roth IRA, mais pas avant l'année 2010. Toutes les autres règles continuent à s'appliquer, ce qui signifie que le montant converti en un Roth IRA seront toujours imposés comme des revenus au niveau individuel le plus élevé taux d'imposition. Selon la loi actuelle, les contribuables célibataires ayant MAGI de plus de 110.000 $ ne peut pas contribuer à un IRA Roth, ou les contribuables mariés avec un revenu mixte de plus de $ 160,000. Toutefois, en éliminant le plafond de revenu pour les conversions, les limites de revenu sur une contribution à un Roth IRA ont essentiellement été enlevés aussi. En 2006 et 2007, les particuliers peuvent cotiser jusqu'à 4000 $ par année à un IRA traditionnels non déductibles (5000 $ si l'âge de 50 ans ou plus mais de moins de 70 1 / 2). Dans les années 2008 - 2010, l'augmentation s'élève à 5000 $ par an (6.000 dollars pour les investisseurs de 50 ans ou plus mais moins de 70 ans 1 / 2). En conséquence, les personnes de moins de 50 ans pourront verser jusqu'à 23.000 dollars au cours de cette année ou cinq tronçon allant jusqu'à 28,000 $ si 50 ans ou plus. S'ils sont mariés, les plafonds des contributions va de même pour les conjoints qui peut également financer une IRA non déductibles séparés traditionnels. (Rappel: le formulaire IRS 8606 doivent être déposées chaque année une contribution non déductibles IRA traditionnelle est faite). Puis en 2010, les particuliers peuvent convertir l'IRA traditionnels non déductibles dans un compte libre d'impôt Roth et ont le choix de la reconnaissance de la totalité du revenu de conversion en 2010 ou il en moyenne plus de 2011 et 2012. Lors de la conversion, les investisseurs ne seraient taxés sur les gains qui se sont accumulés dans l'IRA non déductibles. Après 2010, les individus mai continuer à contribuer à une IRA traditionnels non déductibles et immédiatement convertir en un Roth IRA, ce qui essuie effectivement les limites de revenu des cotisations. Conversions Investors ouverture après 2010 sera chargée de reconnaître les résultats de l'exercice de la conversion. Il ya un hic: les personnes qui ont déjà une IRA traditionnels, y compris la SEP et IRA simple, peut choisir de ne convertir que la portion non imposable du compte. Même si les investisseurs sont autorisés à avoir de multiples IRA traditionnels à des fins fiscales, tous les IRA traditionnels doivent être regroupés et traités comme un seul compte. Les individus ont besoin d'additionner la valeur totale de tous les IRA traditionnels ainsi que le montant total des contributions non déductibles de celles IRA pour déterminer quel pourcentage de la conversion sera imposable. Tipra a créé une occasion merveilleuse de planification que l'IRA Roth n'a pas été un instrument d'épargne utile pour les contribuables à revenu élevé. Mais avec le passage du Tipra conversions à Roth IRA sera disponible pour tout le monde. |